Cho thuê nhà có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không

Cho thuê nhà là một hình thức kinh doanh rất phổ biến. Bên cạnh việc làm thế nào để cho thuê nhà hiệu quả, các vấn đề như thuế, phí cần đóng trong việc đầu tư, cho thuê nhà cũng được các doanh nghiệp quan tâm. Vậy cho thuê nhà có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Trong các bài viết tiếp theo đây của Biểu mẫu luật, bạn đọc sẽ được cung cấp các thông tin về các loại thuế cần nộp khi cho thuê nhà, đồng thời hướng dẫn kê khai và nộp thuế cho thuê nhà. Hãy cùng theo dõi tìm hiểu nhé

Cho thuê nhà có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ theo điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC (Được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC) quy định:

Cá nhân cho thuê tài sản

c) Cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian cho thuê không trọn năm, nếu phát sinh doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì mức doanh thu để xác định cá nhân phải nộp thuế hay không phải nộp thuế là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.

Theo quy định trên, đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà và thời gian cho thuê trọn năm, đồng thời nếu phát sinh doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở kên thì thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Nếu doanh thu từ việc cho thuê nhà không trọn năm từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

⭐⭐⭐⭐⭐Nên xem thêm về Mẫu hợp đồng cho thuê nhà ở để kinh doanh

Chủ nhà cần nộp những loại thuế nào khi cho thuê?

Thứ nhất là thuế môn bài

Đây là loại thuế mà chủ nhà cho thuê nhà phải đóng cho nhà nước nếu có doanh thu hàng năm đạt trên mức 100 triệu đồng. Mức lệ phí môn bài phải nộp cho nhà nước thì sẽ dựa trên số vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh và doanh thu bình quân hàng năm của hộ kinh doanh đó. Cụ thể, mức thuế môn bài được quy định trong khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, lệ phí phải nộp 1 triệu đồng/năm.
• Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng, lệ phí phải nộp 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng, lệ phí phải nộp 300.000 đồng/năm.

Lưu ý: Có một lưu ý nếu doanh thu cho thuê nhà phát sinh từ việc cho thuê vào 6 tháng đầu năm thì vẫn phải nộp thuế cho cả năm. Nếu hợp đồng thuê nhà phát sinh vào 6 tháng cuối năm (từ 1.7) thì phải nộp bằng một nửa ( ½) số tiền thuế môn bài của cả năm.

Thứ hai là Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Khoản 2 Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định “Đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống, hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình 1 tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế TNCN, thuế GTGT và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này”.

Mức thuế TNCN và thuế GTGT khi đó sẽ được tính theo công thức sau:

Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu) x (5%)

Thuế GTGT phải nộp = (Doanh thu) x (5%)

⭐⭐⭐⭐⭐Tìm hiểu thêm về nội dung Hướng dẫn cách viết hợp đồng thuê nhà

Thủ tục khai thuế trực tiếp đối với cá nhân cho thuê nhà

Đối với cá nhân cho thuê nhà khai thuế thu nhập cá nhân trực tiếp với cơ quan thuế thì việc khai thuế thực hiện theo Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể:

Bước 1. Chuẩn bị hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế quy định tại tiết a điểm 8.5 Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, cụ thể như sau:

• a) Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân) theo mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư này;
• b) Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng) theo mẫu số 01-1/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư này;
• c) Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng);
• d) Bản sao Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trường hợp cá nhân cho thuê tài sản ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế).

Bước 2. Nộp hồ sơ khai thuế

Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế, cụ thể như sau:

• a) Cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản (trừ bất động sản tại Việt Nam) nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú.
• b) Cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Việt Nam nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế quy định tại điểm a khoản 2 và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế, cụ thể như sau:

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.

Trên đây là thông tin liên quan đến vấn đề “Cho thuê nhà có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không” Hãy theo dõi Biểu mẫu luật để biết thêm nhiều kiến thức pháp luật nhé

Mời bạn xem thêm

• Quy trình làm hợp đồng thuê nhà
• Mẫu thông báo chấm dứt hợp đồng thuê văn phòng
• Vi phạm hợp đồng thuê nhà là vi phạm gì?

Câu hỏi thường gặp